Φορολογική κατοικία και επενδύσεις στην Ελλάδα

Αν διαμένετε πάνω από 183 ημέρες τον χρόνο στην Ελλάδα (ή το κέντρο της ζωής σας βρίσκεται εδώ), είστε φορολογικός κάτοικος Ελλάδας και φορολογείστε για το παγκόσμιο επενδυτικό σας εισόδημα — συμπεριλαμβανομένου εκείνου από ξένες χρηματιστηριακές εταιρείες, το οποίο πρέπει να δηλώσετε. Υπάρχουν ειδικά καθεστώτα προαιρετικής υπαγωγής για νεοεισερχόμενους κατοίκους (σταθερός συντελεστής 7% για αλλοδαπούς συνταξιούχους, εναλλακτική φορολόγηση non-dom, και απαλλαγή εισοδήματος 50%), το καθένα με προϋποθέσεις.

Ο κανόνας των 183 ημερών

είστε φορολογικός κάτοικος Ελλάδας αν διαμένετε πάνω από 183 ημέρες στην Ελλάδα μέσα σε ένα έτος, ή αν το κέντρο των ζωτικών σας συμφερόντων βρίσκεται εκεί. Ο κάτοικος φορολογείται για το παγκόσμιο επενδυτικό εισόδημα· ο μη κάτοικος μόνο για εισόδημα ελληνικής πηγής.

Τι σημαίνει αυτό στην πράξη

ως κάτοικος, τα μερίσματα, οι τόκοι και η υπεραξία από ξένους λογαριασμούς και χρηματιστηριακές εταιρείες είναι φορολογητέα στην Ελλάδα και πρέπει να δηλωθούν στην ετήσια δήλωσή σας — δεν παρακρατούνται για εσάς όπως κάνει μια ελληνική τράπεζα. Στο πλαίσιο της διεθνούς ανταλλαγής CRS, η ΑΑΔΕ συνήθως λαμβάνει ήδη αυτά τα δεδομένα. Όπου παρακρατήθηκε φόρος εξωτερικού, μια σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας συνήθως σας επιτρέπει να τον συμψηφίσετε ώστε να μη φορολογηθείτε δύο φορές (η Ελλάδα διαθέτει εκτενές δίκτυο συμβάσεων).

Ειδικά καθεστώτα για νεοεισερχόμενους κατοίκους (προαιρετική υπαγωγή, με προϋποθέσεις):

Σταθερός φόρος 7% για αλλοδαπούς συνταξιούχους — οι συνταξιούχοι που μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα μπορούν να επιλέξουν σταθερό συντελεστή 7% επί του εισοδήματος αλλοδαπής πηγής, για έως 15 έτη.
Εναλλακτική φορολόγηση non-dom — νέοι κάτοικοι υψηλής καθαρής αξίας μπορούν να επιλέξουν σταθερό ποσό 100.000 ευρώ/έτος επί του εισοδήματος εξωτερικού (με ελάχιστη επένδυση περίπου 500.000 ευρώ), για έως 15 έτη.
Απαλλαγή εισοδήματος 50% (Άρθρο 5Γ) — οι επιλέξιμοι νέοι κάτοικοι που αναλαμβάνουν μισθωτή ή ελεύθερη επαγγελματική δραστηριότητα στην Ελλάδα μπορούν να έχουν απαλλαγή 50% του εισοδήματος αυτού για έως 7 έτη.

Πρόκειται για καθεστώτα προαιρετικής υπαγωγής με προϋποθέσεις επιλεξιμότητας — ζητήστε επαγγελματική συμβουλή προτού θεωρήσετε ότι πληροίτε τα κριτήρια.

Πολίτες ΗΠΑ

οι ΗΠΑ φορολογούν τους πολίτες τους για το παγκόσμιο εισόδημα ανεξαρτήτως κατοικίας, με υποχρεώσεις αναφοράς FBAR/FATCA για τους ξένους (ελληνικούς) λογαριασμούς· οι πιστώσεις φόρου εξωτερικού χρησιμοποιούνται για την αποφυγή διπλής φορολόγησης. Αν αυτό σας αφορά, ζητήστε εξειδικευμένη συμβουλή.

Τι χρειάζεστε για να υποβάλετε δήλωση

έναν ΑΦΜ και διαπιστευτήρια TaxisNet για τη διαδικτυακή δήλωση, καθώς και πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας όπου ζητάτε ελάφρυνση βάσει σύμβασης.

Πώς να μην εξαπατηθείτε

το χειρότερο αποτέλεσμα εδώ είναι η ακούσια μη συμμόρφωση — να θεωρήσετε ότι μια ξένη χρηματιστηριακή εταιρεία «το αναλαμβάνει», ή ότι οι ξένοι λογαριασμοί είναι αόρατοι. Δεν είναι (CRS). Δηλώστε το παγκόσμιο εισόδημα με διαφάνεια, ζητήστε πιστώσεις βάσει σύμβασης για να αποφύγετε τη διπλή φορολόγηση, και ελέγξτε αν κάποιο από τα καθεστώτα για νεοεισερχόμενους κατοίκους μειώνει νόμιμα τον λογαριασμό σας. Η διασπορά με πλήρη διαφάνεια είναι θεμιτή· η απόκρυψη εισοδήματος όχι (δείτε διασπορά).

Σχετικά

φορολογία επενδύσεων · διασπορά · πρόσβαση σε χρηματιστηριακές εταιρείες · ΑΦΜ (φορολογικός αριθμός)

Πρόκειται για γενική ενημέρωση, όχι για φορολογική συμβουλή. Οι κανόνες κατοικίας και τα ειδικά καθεστώτα έχουν συγκεκριμένες προϋποθέσεις και αλλάζουν — επιβεβαιώστε με βάση τις οδηγίες της ΑΑΔΕ (aade.gr) ή με φορολογικό σύμβουλο. Το WTP Finance έχει αποκλειστικά ενημερωτικό χαρακτήρα.

Σύνταξη και επαλήθευση: Συντακτική ομάδα WeekTopPick · Πώς επαληθεύουμε τα δεδομένα