Πώς φορολογούνται οι επενδύσεις στην Ελλάδα
Οι βασικοί συντελεστές
- Μερίσματα — 5% παρακράτηση (από τους χαμηλότερους στην ευρωζώνη).
- Τόκοι — 15% (καταθέσεις και ομόλογα· τα εταιρικά ομόλογα που αγοράζονται από κατοίκους μπορεί να είναι 5%).
- Υπεραξία επί τίτλων — 15% (μη εισηγμένες μετοχές, ομόλογα, παράγωγα κ.ο.κ.).
- Δικαιώματα (royalties) — 20%.
Οι δύο μεγάλες απαλλαγές
- Εισηγμένες μετοχές του ΧΑ — η υπεραξία 15% απαλλάσσεται αν κατέχετε λιγότερο από 0,5% της εταιρείας (φορολογείται μόνο από 0,5%+)· πληρώνετε μόνο τέλος συναλλαγής 0,1% κατά την πώληση. Δείτε το Χρηματιστήριο Αθηνών.
- Αμοιβαία κεφάλαια ΟΣΕΚΑ (μερίδια αμοιβαίων/ETF) — η υπεραξία απαλλάσσεται, αλλά υπό προϋπόθεση ως προς το πού εδρεύει το κεφάλαιο: η υπεραξία από ελληνικούς και ΟΣΕΚΑ της ΕΕ/ΕΟΧ απαλλάσσεται· η υπεραξία από ΟΣΕΚΑ τρίτων χωρών (εκτός ΕΕ/ΕΟΧ) φορολογείται. Έτσι ένα αμοιβαίο με έδρα τις ΗΠΑ αντιμετωπίζεται διαφορετικά από ένα με έδρα στην ΕΕ — πραγματική παγίδα αν αγοράζετε διεθνή κεφάλαια μέσω ξένης χρηματιστηριακής εταιρείας.
Δύο σημεία που πρέπει να διαβάσετε προσεκτικά
- Υπεραξία ακινήτων — ο φόρος επί της υπεραξίας από την πώληση ακινήτου είναι σε αναστολή (0%) έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026. (Ορισμένες επίσημες σελίδες εμφανίζουν ακόμη παλαιότερη ημερομηνία· η αναστολή ισχύει επί του παρόντος έως το τέλος του 2026 — επιβεβαιώστε προτού βασιστείτε σε αυτήν.)
- Κρυπτονομίσματα — η Ελλάδα δεν διαθέτει χωριστό, επίσημο φορολογικό καθεστώς για τα κρυπτονομίσματα. Μην υποθέτετε συγκεκριμένο συντελεστή· ενδέχεται να εφαρμόζονται γενικές αρχές, οπότε επαληθεύστε την τρέχουσα μεταχείριση με λογιστή αντί να ενεργήσετε με βάση έναν αριθμό που είδατε διαδικτυακά.
Το σημείο «χωρίς ειδικό φοροαπαλλασσόμενο λογαριασμό»
η Ελλάδα δεν διαθέτει μαζικό φορολογικά ευνοϊκό επενδυτικό λογαριασμό (κανένα κέλυφος τύπου ISA ή IKE/IKZE). Αντ' αυτού, η φορολογική αποδοτικότητα προκύπτει από το τι κατέχετε — οι εισηγμένες μετοχές του ΧΑ (απαλλαγή από φόρο υπεραξίας κάτω του 0,5%) και τα αμοιβαία κεφάλαια ΟΣΕΚΑ της ΕΕ (απαλλαγή) είναι ήδη ελαφρά φορολογούμενα, οπότε η επιλογή του εργαλείου κάνει τη δουλειά που αλλού κάνει ένα ειδικό κέλυφος. Η παλιά εισφορά αλληλεγγύης επί του ιδιωτικού εισοδήματος καταργήθηκε (από το 2023), οπότε δεν προστίθεται πλέον σε αυτό.
Η παγίδα του εισοδήματος εξωτερικού (το βασικό «πώς να μην εξαπατηθείτε»): το εισόδημα από ξένη χρηματιστηριακή εταιρεία δεν παρακρατείται αυτόματα στην Ελλάδα — πρέπει να το δηλώσετε οι ίδιοι στην ετήσια δήλωσή σας. Στο πλαίσιο της διεθνούς ανταλλαγής CRS, η ΑΑΔΕ πολύ πιθανόν λαμβάνει ήδη τα δεδομένα, οπότε το «σιωπηλό» εισόδημα εξωτερικού δεν είναι αόρατο. Ο φορολογικός κάτοικος Ελλάδας φορολογείται για το παγκόσμιο επενδυτικό του εισόδημα (δείτε φορολογική κατοικία και επενδύσεις) και συνήθως μπορεί να συμψηφίσει τον παρακρατηθέντα φόρο εξωτερικού βάσει σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας, ώστε να μη φορολογηθεί δύο φορές.
Πώς να μην εξαπατηθείτε
τρία πράγματα που οι άνθρωποι κάνουν λάθος — (1) θεωρούν ότι όλα τα αμοιβαία απαλλάσσονται (μόνο οι ΟΣΕΚΑ της ΕΕ/ΕΟΧ απαλλάσσονται· τα κεφάλαια τρίτων χωρών φορολογούνται)· (2) θεωρούν ότι μια ξένη χρηματιστηριακή εταιρεία διεκπεραιώνει τον ελληνικό τους φόρο (δεν το κάνει — εσείς δηλώνετε)· (3) χρησιμοποιούν το παρωχημένο στοιχείο 0,2% για το τέλος του ΧΑ (είναι 0,1%). Όταν έχετε αμφιβολίες για ένα συγκεκριμένο εργαλείο, επιβεβαιώστε με βάση τις οδηγίες της ΑΑΔΕ ή με λογιστή.
Σχετικά
φορολογική κατοικία & επενδύσεις · Χρηματιστήριο Αθηνών · πρόσβαση σε χρηματιστηριακές εταιρείες · επισκόπηση
Πρόκειται για γενική ενημέρωση, όχι για φορολογική ή επενδυτική συμβουλή. Οι φορολογικοί κανόνες και οι ημερομηνίες αλλάζουν και εξαρτώνται από την περίπτωσή σας — επιβεβαιώστε με βάση τις οδηγίες της ΑΑΔΕ (aade.gr) ή με λογιστή. Το WTP Finance έχει αποκλειστικά ενημερωτικό χαρακτήρα.