Φορολογία επιχειρήσεων και ΦΠΑ στην Ελλάδα

Οι εταιρείες πληρώνουν 22% εταιρικό φόρο επί των κερδών συν 5% στα μερίσματα· οι ατομικές επιχειρήσεις φορολογούνται με την προσωπική προοδευτική κλίμακα (9–44%), με μειωμένο 4,5% στα πρώτα 10.000 ευρώ κέρδους για τα πρώτα τρία χρόνια εφόσον υπάρχει δικαίωμα. Ο ΦΠΑ είναι 24% κανονικός (13% και 6% μειωμένοι), και δεν υπάρχει ελάχιστος κύκλος εργασιών πριν χρειαστεί να εγγραφείτε — αν και οι μικροί κάτοικοι με κάτω από 10.000 ευρώ μπορούν να επιλέξουν απαλλαγή.

Εταιρικός φόρος (εταιρείες — ΙΚΕ, ΕΠΕ, ΑΕ, προσωπικές εταιρείες): πάγιο 22% επί των καθαρών κερδών, χωρίς διαβάθμιση ανάλογα με το μέγεθος, συν 5% φόρο στα μερίσματα κατά τη διανομή των κερδών.

Φόρος ατομικής επιχείρησης / φυσικού προσώπου

φορολογείται με την προσωπική προοδευτική κλίμακα (9% έως 10.000 ευρώ, ανερχόμενο σε 44% άνω των 60.000 ευρώ). Ένας μειωμένος συντελεστής 4,5% επί κερδών κάτω των 10.000 ευρώ ισχύει για τα πρώτα τρία χρόνια μιας νέας επιχείρησης εφόσον υπάρχει δικαίωμα (το μισό του κανονικού συντελεστή του πρώτου κλιμακίου). Ισχύει επίσης τεκμαρτό ελάχιστο εισόδημα για τους αυτοαπασχολούμενους — ένα κατώτατο όριο που βασίζεται στον κατώτατο μισθό και στα έτη δραστηριότητας· επιβεβαιώστε τις τρέχουσες παραμέτρους με την ΑΑΔΕ.

ΦΠΑ (ΦΠΑ)

Κανονικός συντελεστής 24%.
Μειωμένος 13% — τρόφιμα, κατάλυμα, εστίαση, μεταφορά επιβατών, ορισμένα είδη υγείας.
Υπερμειωμένος 6% — βιβλία, εφημερίδες, θέατρο, ηλεκτρικό ρεύμα και αέριο.
Ορισμένα νησιά του Αιγαίου έχουν μειωμένους συντελεστές.

Το όριο εγγραφής — μια σημαντική διευκρίνιση

δεν υπάρχει ελάχιστος κύκλος εργασιών πριν χρειαστεί να εγγραφείτε στον ΦΠΑ — κάθε επιχείρηση που εδρεύει στην Ελλάδα εγγράφεται πριν αρχίσει να λειτουργεί. Ωστόσο, ένας κάτοικος με ετήσιο κύκλο εργασιών κάτω των 10.000 ευρώ μπορεί να επιλέξει απαλλαγή ΦΠΑ μικρών επιχειρήσεων, και τότε να εκδίδει τιμολόγια χωρίς ΦΠΑ. Έτσι, το «δεν υπάρχει όριο για εγγραφή» και το «υπάρχει απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων» ισχύουν και τα δύο — είναι δύο διαφορετικά πράγματα.

Υποβολή

οι δηλώσεις ΦΠΑ γίνονται ηλεκτρονικά μέσω TaxisNet — τριμηνιαία για τους περισσότερους, μηνιαία για ορισμένες νεότερες επιχειρήσεις — και το myDATA τις προσυμπληρώνει ολοένα και περισσότερο. Οι επιχειρήσεις εκτός ΕΕ πρέπει να ορίσουν φορολογικό αντιπρόσωπο (από κοινού υπεύθυνο)· οι επιχειρήσεις που εδρεύουν στην ΕΕ μπορούν να εγγραφούν απευθείας.

Πρόστιμα που πρέπει να γνωρίζετε

η μη εγγραφή στον ΦΠΑ μπορεί να κοστίσει έως 2.500 ευρώ· οι εκπρόθεσμες δηλώσεις 100–500 ευρώ· και η μη συμμόρφωση με το myDATA 250–10.000 ευρώ ανάλογα με το μέγεθος και τη διάρκεια.

Η οπτική του αλλοδαπού

οι συντελεστές και τα όρια είναι ίδια ανεξαρτήτως εθνικότητας· το επιπλέον βήμα για τις επιχειρήσεις εκτός ΕΕ είναι ο φορολογικός αντιπρόσωπος. Όλη η υποβολή γίνεται μέσω TaxisNet.

Πώς να μην εξαπατηθείτε

δύο πράγματα που οι άνθρωποι παραβλέπουν — (1) ο συντελεστής 4,5% για νέες επιχειρήσεις και, όπου ισχύει, η απαλλαγή ΦΠΑ μικρών επιχειρήσεων είναι πραγματικές ελαφρύνσεις που αξίζει να ελέγξετε· (2) το τεκμαρτό ελάχιστο εισόδημα σημαίνει ότι η εφορία μπορεί να θεωρήσει ένα κατώτατο όριο κέρδους ακόμη και αν δηλώσετε λιγότερα, οπότε σχεδιάστε γι' αυτό. Ένας λογιστής αξίζει την αμοιβή του εδώ.

Σχετικά

νομικές μορφές επιχειρήσεων · ΕΦΚΑ αυτοαπασχολούμενων · myDATA · φορολογικά κλιμάκια εισοδήματος

Πρόκειται για γενική ενημέρωση, όχι για φορολογική συμβουλή. Οι συντελεστές, τα όρια και οι ελαφρύνσεις αλλάζουν — επιβεβαιώστε με την ΑΑΔΕ (aade.gr) ή με λογιστή. Το WTP Finance είναι αποκλειστικά ενημερωτικό.

Σύνταξη και επαλήθευση: Συντακτική ομάδα WeekTopPick · Πώς επαληθεύουμε τα δεδομένα